• 1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類辦公家具的生成和銷售業(yè)務,2021年5月有關生成經營情況如下:1、以還本銷售向乙辦公設備租賃公司銷售一批L型辦公桌，取得含增值稅銷售額1695000元，合同約定甲公司5年向乙辦公設備租賃公司退還全部貨款的80%。2、銷售部員工乘坐飛機到國內多地出差取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單,行程單上注明票價合計87200元，民航發(fā)展基金2000元。3、為慶祝勞動節(jié),將外購的300臺空調作為福利發(fā)放給職工.4、為表彰先進，將委托加工收回的10組實木書柜獎勵給公司十佳員工(書柜成本300元/組，成本利潤率10%)。5、將自產的200張會議桌交付丙家具商城代銷(不含稅單價800元)6、將購進的3臺數(shù)控開料機床作為投資提供給丁家具工廠(同類機床不含稅市場單價15000元)。已知增值稅稅率13%，購進航空旅客運輸服務為9%，取得扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月扣除。要求:根據(jù)上述資料，計算甲公司5月應納增值稅稅額。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類辦公家具的生成和銷售業(yè)務,2021年5月有關生成經營情況如下:1、以還本銷售向乙辦公設備租賃公司銷售一批L型辦公桌，取得含增值稅銷售額1695000元，合同約定甲公司5年向乙辦公設備租賃公司退還全部貨款的80%。2、銷售部員工乘坐飛機到國內多地出差取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單,行程單上注明票價合計87200元，民航發(fā)展基金2000元。3、為慶祝勞動節(jié),將外購的300臺空調作為福利發(fā)放給職工.4、為表彰先進，將委托加工收回的10組實木書柜獎勵給公司十佳員工(書柜成本300元/組，成本利潤率10%)。5、將自產的200張會議桌交付丙家具商城代銷(不含稅單價800元)6、將購進的3臺數(shù)控開料機床作為投資提供給丁家具工廠(同類機床不含稅市場單價15000元)。已知增值稅稅率13%，購進航空旅客運輸服務為9%，取得扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月扣除。要求:根據(jù)上述資料，計算甲公司5月應納增值稅稅額。

業(yè)務1銷項稅額的計算是 1695000/（1+13%）*13%=195000

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